Հիմնական տարբերություն – Ներքին աուդիտ ընդդեմ ներքին վերահսկողության
Ներքին աուդիտը և ներքին վերահսկողությունը ցանկացած տեսակի կազմակերպության երկու հիմնական ասպեկտներն են: Ընդհանրապես, այս երկու տերմինները հաճախ շփոթվում և օգտագործվում են փոխադարձաբար. այնուամենայնիվ, նրանք տարբերվում են միմյանցից։ Ներքին աուդիտի և ներքին վերահսկողության հիմնական տարբերությունն այն է, որ ներքին աուդիտը գործառույթ է, որն ապահովում է անկախ և օբյեկտիվ հավաստիացում, որ կազմակերպության ներքին վերահսկողությունը և ռիսկերի կառավարման համակարգը արդյունավետ են գործում, մինչդեռ ներքին վերահսկողությունը ընկերության կողմից իրականացվող համակարգն է՝ ապահովելու ֆինանսական ամբողջականությունը: և հաշվապահական տեղեկատվությունը, և որ այն առաջընթաց է գրանցում իր շահութաբերության և գործառնական նպատակների հաջող իրականացման ուղղությամբ:
Ի՞նչ է ներքին աուդիտը:
Ներքին աուդիտը գործառույթ է, որն ապահովում է անկախ և օբյեկտիվ հավաստիացում, որ ընկերության ներքին վերահսկողության և ռիսկերի կառավարման համակարգը գործում է այնպես, ինչպես նախատեսված է: Ներքին աուդիտի ստորաբաժանումը ղեկավարում է ներքին աուդիտորը, որը պետք է ունենա վերջին և համապատասխան ֆինանսական փորձ: Ներքին աուդիտորը նշանակվում է աուդիտի կոմիտեի կողմից, որը կգնահատի ներքին աուդիտորի արդյունավետությունը և պարբերաբար կստանա աուդիտորական հաշվետվություններ: Ներքին աուդիտի հետ կապված աուդիտի կոմիտեն ունի հետևյալ դերերը.
- Դիտեք և վերանայեք ընկերության ներքին աուդիտի գործառույթի արդյունավետությունը
- Համոզվեք, որ ներքին աուդիտի գործառույթն ունի համապատասխան ֆինանսական և այլ ռեսուրսներ՝ իր պարտականություններն իրականացնելու համար
- Համոզվեք, որ ներքին աուդիտի գործառույթն ունի աջակցություն և հասանելիություն կազմակերպության բոլոր մասերից համապատասխան տեղեկատվությանը՝ հաջող աուդիտ իրականացնելու համար
- Զեկուցել խորհրդին և տալ համապատասխան առաջարկություններ ընկերության ներքին աուդիտի համակարգը բարելավելու վերաբերյալ
- Դիտարկեք ղեկավարության արձագանքը արտաքին կամ ներքին աուդիտի ցանկացած հիմնական առաջարկություններին
Եթե ընկերությունը չունի ներքին աուդիտի գործառույթ (դա հնարավոր է որոշակի տեսակի ընկերություններում, հատկապես փոքր ընկերություններում, որտեղ կա միայն արտաքին աուդիտի գործառույթ), ներքին աուդիտի գործառույթի ստեղծման անհրաժեշտություն. պետք է դիտարկել ամեն տարի:
Ի՞նչ է ներքին վերահսկողությունը:
Ներքին հսկողությունը ընկերության կողմից իրականացվող համակարգ է՝ ապահովելու ֆինանսական և հաշվապահական տեղեկատվության ամբողջականությունը, և որ ընկերությունը առաջընթաց է գրանցում իր շահութաբերության և գործառնական նպատակների հաջող իրականացման ուղղությամբ: Ներքին հսկողության ընթացակարգերի առկայության հիմնական պատճառն այն է, որ ընկերության առջեւ ծառացած ռիսկերը մեղմվեն: Նույնիսկ երբ գործում է արդյունավետ ներքին վերահսկողության համակարգ, երաշխիք չկա, որ ռիսկերն ամբողջությամբ կվերացվեն. Այնուամենայնիվ, դրանք կարելի է վերահսկել ընկերության համար զգալի ավերածություններ չպատճառելուց:Ներքին հսկողության միջոցառումները կարող են ունենալ հետևյալ ձևերը.
- Պարտականությունների տարանջատում՝ գործարքների գրանցման, ստուգման և աուդիտի պատասխանատվությունը բաժանելու համար՝ մեկ աշխատողի կողմից խարդախ գործողություն կատարելը կանխելու համար
- Մուտքի վերահսկում դռների կողպեքների միջոցով (ֆիզիկական մուտքի համար) և գաղտնաբառերի միջոցով (առցանց մուտքի համար)
- Հաշվապահական համադրումներ՝ ապահովելու, որ հաշվի մնացորդները համընկնում են այլ կազմակերպությունների, այդ թվում՝ մատակարարների, հաճախորդների և ֆինանսական հաստատությունների կողմից պահպանվող մնացորդների հետ
- Կոնկրետ մենեջերների լիազորություն նշանակել նշանակալի արժեք ունեցող գործարքները թույլատրելու համար
- Աշխատակիցների կատարողականի անկախ ստուգումներ, ինչպիսիք են վերահսկողությունը
Վերահսկողության տեսակը, որը պետք է իրականացվի յուրաքանչյուր ռիսկի համար, որոշվում է երկու ասպեկտների հիման վրա:
- Ռիսկի հավանականություն/հավանականություն- ռիսկի նյութականացման հավանականություն
- Ռիսկի ազդեցությունը- ֆինանսական կորստի չափը, եթե ռիսկն իրականանա
Ռիսկի և՛ հավանականությունը, և՛ ազդեցությունը կարող են լինել բարձր, միջին կամ ցածր: Բարձր հավանականության և ազդեցության ռիսկի համար պետք է իրականացվեն բարձր ազդեցություն ունեցող հսկողություն: Եթե ոչ, այն կենթարկվի հսկողության բարձր ռիսկի:
Գծապատկեր 01. Ռիսկի հավանականությունն ու ազդեցությունն օգնում են ընկերությանը բացահայտել ներքին հսկողության միջոցի տեսակը, որն օգտագործելու է
Ո՞րն է տարբերությունը ներքին աուդիտի և ներքին վերահսկողության միջև:
Ներքին աուդիտ ընդդեմ ներքին վերահսկողության |
|
| Ներքին աուդիտը գործառույթ է, որն ապահովում է անկախ և օբյեկտիվ հավաստիացում, որ կազմակերպության ներքին վերահսկողությունը և ռիսկերի կառավարման համակարգը արդյունավետ են գործում: | Ներքին հսկողությունը ընկերության կողմից իրականացվող համակարգն է՝ ապահովելու ֆինանսական և հաշվապահական տեղեկատվության ամբողջականությունը, և որ ընկերությունը առաջընթաց է գրանցում իր շահութաբերության և գործառնական նպատակների հաջող իրականացման ուղղությամբ: |
| Հիմնական պատասխանատվություն | |
| Ներքին աուդիտի հիմնական պարտականությունն է վերանայել ներքին վերահսկողության համակարգի արդյունավետությունը: | Ներքին վերահսկողության պատշաճ ընթացակարգերի առկայության ապահովումը ներքին վերահսկողության համակարգի հիմնական պարտականությունն է: |
| Բնություն | |
| Ներքին աուդիտը կանխարգելիչ միջոց է։ | Ներքին վերահսկողությունը հետախուզական միջոց է։ |
Ամփոփում – Ներքին աուդիտ ընդդեմ ներքին վերահսկողության
Ներքին աուդիտի և ներքին վերահսկողության միջև տարբերությունը հստակ է իր բնույթով և կիրառելիությամբ:Համապատասխան վերահսկողության միջոցով ռիսկերը մեղմելը և ընկերությանը չխոչընդոտելը իր նպատակներին հասնելու համար ներքին վերահսկողության նպատակն է. Ներքին աուդիտի նպատակն է ստուգել, թե արդյոք այդպիսի հսկողությունները գործում են ըստ նախատեսվածի: Մի շարք խոշոր կորպորացիաներ, ինչպիսիք են Enron-ը և Lehman Brothers-ը, փլուզվել են ներքին վերահսկողության կայուն համակարգ և արդյունավետ ներքին աուդիտի գործառույթ չունենալու պատճառով:
