Հիմնական տարբերություն – Փաստացի կանխիկի արժեքը ընդդեմ փոխարինման արժեքի
Անհատները և ընկերությունները գնում են ապահովագրական պոլիսներ՝ չնախատեսված հանգամանքների պատճառով գույքին կամ ակտիվներին պատճառված վնասի դեպքում օգուտներ պահանջելու համար: Փաստացի դրամական արժեքը և փոխարինման ծախսերի ծածկույթը ապահովագրական ընկերությունների կողմից առաջարկվող երկու մեթոդներն են վնասված, ոչնչացված կամ գողացված ակտիվները փոխարինելու համար: Ակտիվները փոխարինելու համար ստացված միջոցները կախված են ապահովագրական ծածկույթի տեսակից: Փաստացի դրամական արժեքի և փոխարինման արժեքի միջև հիմնական տարբերությունն այն է, որ իրական դրամական արժեքը ծածկույթի քաղաքականություն է, որը վճարում է արժեքը՝ հանած մաշվածությունը նոր ակտիվ գնելու համար, մինչդեռ փոխարինման արժեքի քաղաքականությունը վճարում է միջոցների քանակ՝ նոր ակտիվ գնելու համար ընթացիկ շուկայական արժեքով:
Ինչ է իրական կանխիկ արժեքը
Փաստացի դրամական արժեքը ակտիվի ձեռքբերման սկզբնական արժեքն է մաշվածությունը հանելուց հետո: Պարզ ասած, ապահովագրված կողմը մաշվածությունը թույլ տալուց հետո կստանա պահանջ՝ վնասված կամ գողացվածին նման ակտիվ գնելու համար ներկա արժեքով: Արժեզրկումը վճար է՝ հաշվի առնելով ակտիվի մաշվածության հետևանքով տնտեսական կյանքի կրճատումը:
Օրինակ. «Բի Էս Սի» ՍՊԸ-ն տուժել է վերջերս տեղի ունեցած հրդեհից, և արտադրության հոսքի մեջ գտնվող նրա մեքենաների մի մասը ոչնչացվել է: Մեքենաների գնման ընդհանուր արժեքը կազմել է $55,000: Մեքենաների մաշվածությունը կազմել է $4,750: Եթե ընկերությունն ունի իրական դրամական արժեքի ծածկույթ, ստացված միջոցները կկազմեն $50,250 ($55,000-$4,750)
Փաստացի կանխիկ արժեքի ծածկույթն ավելի քիչ ծախսատար է գնելու համար, քանի որ հաշվի է առնվում մաշվածությունը, և ապահովագրական վճարներն ավելի ցածր են, քան փոխարինման արժեքի քաղաքականության մեջ: Ապահովագրական ընկերությունները կարող են հաշվարկել մաշվածությունը ընկերությանից տարբեր եղանակով, և պահանջի համար մաշվածության գումարը հիմնված կլինի ապահովագրական ընկերության հաշվարկի վրա:
Ի՞նչ է փոխարինման արժեքը:
Փոխարինման ծախսերի ծածկույթի քաղաքականությունը վճարում է գումարի չափ՝ նմանատիպ ակտիվ (նման ապրանքանիշ կամ որակ) այսօրվա արժեքով (ներկայիս շուկայական արժեքով) գնելու համար: Այն, ինչ իրականում տեղի է ունենում այստեղ, այն է, որ ապահովագրական ընկերությունը կվճարի ակտիվի փաստացի դրամական արժեքը, և ապահովագրված կողմը պետք է ներկայացնի նոր ակտիվի համար վճարման անդորրագիրը մինչև մնացորդը վճարելը: Այսպիսով, ապահովագրված կողմը պետք է նախ գնի նոր ակտիվը՝ նախքան ապահովագրական ընկերությունից մնացորդային միջոցները պահանջելը: Այս քաղաքականության շրջանակներում ապահովագրական վճարներն ավելի թանկ են՝ համեմատած իրական կանխիկ արժեքի քաղաքականության հետ: Շարունակելով վերը նշված օրինակից՝
Օրինակ. Ենթադրենք, որ BSC Ltd-ն ստորագրել է Փոխարինման ծախսերի ծածկույթի քաղաքականություն, և մեքենաների ներկա շուկայական արժեքը կազմում է $61,000: Սկզբում ապահովագրական ընկերությունը կվճարի $50,250; որը մեքենաների իրական արժեքն է՝ հանած մաշվածությունը: BSC-ն պետք է գնի 61,000 ԱՄՆ դոլար արժողությամբ մեքենաներ՝ օգտագործելով 50,250 ԱՄՆ դոլարի ապահովագրական գումարը և 10,750 ԱՄՆ դոլարի սեփական բիզնեսի միջոցները:BCS Ltd.-ն կարող է պահանջել լրացուցիչ $10,750 ապահովագրական ընկերությունից՝ ներկայացնելով մեքենաների գնման անդորրագիրը
Երաշխավորված կամ երկարաձգված փոխարինման արժեքը փոխարինման ծախսերի ծածկույթի ընդլայնված տարբերակ է, որտեղ ապահովագրական ընկերությունը վճարում է վնասված կամ կորցրած ակտիվի (նույն ապրանքանիշի կամ որակի) ճշգրիտ փոխարինումը գնելու համար: Այս տարբերակն ավելի թանկ է, քան փոխարինման ծախսերի ընդհանուր քաղաքականությունը:
Գծապատկեր 1. Հրդեհը, գողությունը և բնական աղետները ակտիվների ոչնչացման և փոխարինման պահանջի տարածված եղանակներ են
Ո՞րն է տարբերությունը իրական կանխիկի արժեքի և փոխարինման արժեքի միջև:
Փաստացի կանխիկի արժեքը ընդդեմ փոխարինման արժեքի |
|
| Փաստացի դրամական արժեքը ծածկույթի քաղաքականություն է, որը վճարում է արժեքը՝ հանած մաշվածությունը նոր ակտիվ գնելու համար: | Փոխարինման արժեքի քաղաքականության համաձայն, ապահովագրված կողմը միջոցներ է ստանում նոր ակտիվ գնելու համար ընթացիկ շուկայական արժեքով: |
| Արժեքը | |
| Փաստացի կանխիկի արժեքի քաղաքականությունն ավելի քիչ ծախսատար է և կրում է համեմատաբար ցածր ապահովագրական վճարումներ: | Փոխարինման արժեքը թանկ է, համեմատած փաստացի դրամական արժեքի հետ, քանի որ փոխարինումը կատարվում է ընթացիկ շուկայական գնով: |
| ամորտիզացիա | |
| մաշվածությունը դիտարկվում է պահանջի հաշվառման ժամանակ փաստացի դրամական արժեքով: | Փոխարինման արժեքի համար ամորտիզացիոն փոխհատուցում չի կիրառվում: |
Ամփոփում – Փաստացի դրամական արժեքը ընդդեմ փոխարինման արժեքի
Որոշ ակտիվներ կարող են ենթարկվել գնահատման հատուկ հիմունքի՝ բացառությամբ փոխարինման արժեքի կամ իրական դրամական արժեքի: Այսպիսով, ընկերությունները պետք է խորհրդակցեն ապահովագրական ընկերության հետ, երբ որոշեն, թե որ տեսակի քաղաքականությունը կարող է կիրառելի տարբեր տեսակի ակտիվների համար: Ավելին, իրական դրամական արժեքի և փոխարինման արժեքի տարբերությունը կախված է ապահովագրական վճարումների արժեքից. փոխարինում Ծախսերի քաղաքականությունն ավելի թանկ է: Այնուամենայնիվ, այն նաև ավելի շահավետ է, համեմատած իրական դրամական արժեքի քաղաքականության հետ, քանի որ ակտիվների արժեքները սովորաբար աճում են:
