Ֆոնդային հոսք ընդդեմ դրամական հոսք
Երբ բիզնեսը պատրաստում է իր տարեվերջյան հաշիվները, նրանք պատրաստում են երեք հաշվետվություններ, որոնք ներառում են եկամուտների հաշվետվությունը, հաշվեկշիռը և դրամական միջոցների հոսքերի մասին հաշվետվությունը: Բացի այդ, ընկերությունները նաև պատրաստում են չբաշխված շահույթի հաշվետվությունը և դրամական միջոցների հոսքի մասին հաշվետվությունը՝ բիզնես գործունեության վերաբերյալ ավելի լավ պատկերացում կազմելու համար: Դրամական միջոցների հոսքերի մասին հաշվետվությունը և դրամական միջոցների հոսքի մասին հաշվետվությունը կարծես նույնն են, պարզապես ձևակերպված: Այնուամենայնիվ, երկուսը բավականին տարբեր են միմյանցից, և հաջորդ հոդվածը տալիս է դրանց տարբերությունների հստակ ակնարկ՝ միաժամանակ լավ հասկանալով, թե ինչ է նշանակում յուրաքանչյուրը:
Դրամական հոսք
Ֆիրմայի դրամական միջոցների հոսքերի հաշվետվությունը հստակ ցույց կտա դրամական միջոցների շարժը բիզնեսի շուրջ, ինչպես է մուտքագրվել կանխիկ գումարը և որտեղ է այն ծախսվել: Այս բոլոր դրամական մուտքերը և վճարումները այնուհետև ամփոփվում են միասին և ստացվում է այն թիվը, որը հայտնի է որպես դրամական միջոցների զուտ հոսք, որը, ըստ էության, այն կանխիկ գումարն է, որը մնում է այն բանից հետո, երբ բոլոր դրամական շարժումները հաշվառվեն::
Դրամական միջոցների հոսքերի հաշվետվությունը բաժանված է մի շարք բաժինների, որոնք ներառում են՝ գործառնական գործունեություն, ներդրումային գործունեություն և ֆինանսավորման գործունեություն: Գործառնական գործունեությունն այն գործունեությունն է, որն օգնում է ընկերությանը եկամուտներ ստեղծել, ներդրումային գործունեությունը վերաբերում է ընկերության ներդրումների ցանկացած դրամական շարժին, իսկ ցանկացած երկարաժամկետ ներդրումներ և ֆինանսավորման գործունեություն՝ կապված ընկերության բաժնետերերի և պարտատերերի հետ: Եթե դրամական միջոցների հոսքերի հաշվետվությունը ճշգրտորեն կազմված է, այս 3 հատվածների հանրագումարները պետք է գումարվեն ընկերության ընդհանուր դրամական միջոցների հոսքերին:
Ֆոնդերի հոսք
Ֆոնդերի հոսքի հաշվետվությունը ցույց է տալիս շրջանառու միջոցների շարժը ընկերության հետ հաշվետվության ժամանակաշրջանում: Շրջանառու կապիտալը վերաբերում է այն կապիտալին, որն օգտագործվում է ձեռնարկության կողմից իր ամենօրյա գործունեության համար: Շրջանառու կապիտալը հաշվարկելու համար օգտագործվող բանաձևն է [Ընթացիկ ակտիվներ (ինչպիսիք են բաժնետոմսերը, դրամական միջոցները, բանկային մնացորդը) – Ընթացիկ պարտավորություններ (պարտատերեր, բանկային օվերդրաֆտ)]: Այս բանաձևի փոփոխությունները հստակ կցուցադրվեն դրամական միջոցների հոսքի հաշվետվությունում: Օրինակ, եթե ընկերության բաժնետոմսերը $10,000-ից ավելացել են $20,000-ի, իսկ բանկի մնացորդը $50,000-ից նվազել է $45,000-ի, ապա $5000-ի մնացորդը կցուցադրվի դրամական միջոցների հոսքի հաշվետվությունում::
Ֆոնդերի հոսք ընդդեմ դրամական հոսք
Այս երկու հայտարարությունների հիմնական նմանությունն այն է, որ դրանք երկուսն էլ արտադրվել են բիզնեսի գործունեության ընթացքում ավելի լավ պատկերացում կազմելու համար: Երկու հաշվետվությունները պատրաստված են հատուկ՝ ընկերության իրացվելիության (պարտքերը վճարելու ունակության) ակնարկ ստանալու համար:Երկու հայտարարությունները միանգամայն տարբեր են միմյանցից իրենց արձանագրածի առումով: Դրամական միջոցների հոսքերի մասին հաշվետվությունը ցույց է տալիս ձեռնարկության ներսում դրամական միջոցների շարժը նրա ամենօրյա բիզնես գործառնությունների արդյունքում, մինչդեռ դրամական միջոցների հոսքերի հաշվետվությունը ցույց է տալիս ձեռնարկության շրջանառու կապիտալի փոփոխությունները: Այնուամենայնիվ, երկուսից ավելի լայնորեն օգտագործվում են դրամական միջոցների հոսքերի հաշվետվությունները, քանի որ հայտնի փաստ է, որ դրամական միջոցների շարժը իրացվելիության ավելի լավ կանխատեսում է, ի տարբերություն շրջանառու կապիտալի::
Ամփոփում՝
Ֆոնդերի հոսք և դրամական հոսք
• Ընկերության դրամական միջոցների հոսքերի հաշվետվությունը հստակ ցույց կտա դրամական միջոցների տեղաշարժը բիզնեսի շուրջ, ինչպես է կանխիկ մուտք գործել և որտեղ է այն ծախսվել:
• Ֆոնդերի հոսքի հաշվետվությունը, մյուս կողմից, ցույց է տալիս ընկերության հետ շրջանառու միջոցների շարժը հաշվետվության ժամանակաշրջանում:
• Երկու հաշվետվությունները երկուսն էլ պատրաստված են հատուկ՝ ընկերության իրացվելիության ակնարկ ստանալու համար (նրա պարտքերը վճարելու կարողությունը):
