Հիմնական տարբերություն – Կանխիկի գրքի մնացորդն ընդդեմ բանկային հաշվետվության մնացորդի
Կանխիկի մնացորդը ընկերության բանկում և կանխիկի մնացորդը, որը պահպանվում է ընկերության դրամարկղում, հաճախ չեն համընկնում մի շարք գործոնների պատճառով: Այսպիսով, ընկերություններից պահանջվում է կատարել բանկային հաշտեցում, որը ցույց է տալիս ընկերության դրամական հաշվին կանխիկի մնացորդի և դրա բանկային հաշվետվության համաձայն դրամական մնացորդի միջև եղած տարբերությունը: Դրամական գրքի մնացորդի և բանկային քաղվածքի մնացորդի հիմնական տարբերությունն այն է, որ դրամական գրքի մնացորդը նշում է ընկերության կողմից դրամական գրքում գրանցված դրամական միջոցները, մինչդեռ բանկային հաշվետվության մնացորդը բանկի կողմից բանկային գրառումներում գրանցված դրամական մնացորդն է:
Ի՞նչ է կանխիկ գրքի մնացորդը:
Կանխիկ գրքի մնացորդը նշում է ընկերության կողմից ընկերության դրամարկղում գրանցված դրամական միջոցների մնացորդը: Հետևյալ գործարքները սովորաբար ներառված են դրամարկղում, բայց ոչ բանկային քաղվածքում, ինչի հետևանքով առաջանում է անհամապատասխանություն:
Ավանդներ տարանցիկ ճանապարհով
Սրանք ավանդներ են, որոնք ընկերության կողմից ուղարկվել են բանկ, բայց բանկը ժամանակին չի ստացել մինչև բանկային քաղվածքը տրամադրելը:
Չեկեր
Չեկերը վերաբերում են ընկերության կողմից թողարկված չեկերին, որոնք չեն ներկայացվել կամ չմարվել մինչև բանկային քաղվածքի թողարկումը:
Գծապատկեր 01. Բանկային հաշտեցման հաշվետվություն
Վերևում տրված է բանկային հաշտության ձևի պատկեր: Ընկերությունները կատարում են բանկային հաշտեցում, որպեսզի համապատասխանեն ընկերության կանխիկ հաշվում առկա կանխիկ մնացորդը և դրամական մնացորդը՝ ըստ նրա բանկային քաղվածքի:
Ի՞նչ է բանկային հաշվետվության մնացորդը:
Բանկի քաղվածքի մնացորդը բանկի կողմից բանկային գրառումներում գրանցված կանխիկի մնացորդն է: Ծառայության վճարները, տոկոսային եկամուտը և NSF (Ոչ բավարար միջոցներ) չեկերը անհամապատասխանության պատճառ են հանդիսանում, քանի որ դրանք գրանցվում են բանկային քաղվածքում, բայց ներառված չեն դրամարկղում:
Ծառայության վճարներ
Սպասարկման վճարները բանկի կողմից հանված վճարներն են: Ընկերությունը նման վճարների մասին կիմանա միայն բանկային քաղվածքը ստանալուց հետո:
Տոկոսային եկամուտ
Եթե ընկերությունը ստացել է տոկոսային եկամուտ իր բանկային հաշվի վրա, այն սովորաբար չի մուտքագրվում ընկերության կանխիկ հաշվին մինչև բանկային քաղվածքի թողարկումը:
NSF ստուգումներ
NSF չեկերը ընկերության կողմից պահվում են բանկային հաշվին. սակայն բանկը չի կարողանում շարունակել վճարումները, քանի որ ընկերության հաշվում մնացորդը բավարար չէ։
Օրինակ. PQR Ltd.-ի կանխիկ գրքի մնացորդը և բանկային քաղվածքի մնացորդը 31.12.2016-ի դրությամբ կազմում են համապատասխանաբար 42, 568 և 41, 478 ԱՄՆ դոլար: Հաշվի առեք հետևյալ տեղեկատվությունը։
- 210 ԱՄՆ դոլարի ավանդ 30.12.2016-ին արտացոլված չէ բանկային քաղվածքում:
- Հաճախորդի HIJ-ի համար 960 ԱՄՆ դոլար արժողությամբ չեկը դեռևս չմարված է:
- Սպասարկման վճար է գանձվում $100 որպես բանկային վճար:
- Հունվար ամսվա ընթացքում ստացված տոկոսային եկամուտը կազմում է $465:
- 575 ԱՄՆ դոլարի չեկը բանկի կողմից վերադարձվել է անբավարար միջոցների պատճառով (NSF չեկ):
PQR Ltd-ի բանկային հաշտեցման քաղվածքը ներկայացված է ստորև:
Ո՞րն է տարբերությունը կանխիկ գրքի և բանկային հաշվետվության մնացորդի միջև:
Կանխիկ գրքի մնացորդն ընդդեմ բանկային հաշվետվության մնացորդի |
|
| Կանխիկ գրքի մնացորդը ցույց է տալիս ընկերության կողմից ընկերության դրամարկղում գրանցված դրամական միջոցները: | Բանկի քաղվածքի մնացորդը բանկի կողմից բանկային գրառումներում գրանցված կանխիկի մնացորդն է: |
| Բնություն | |
| Կանխիկ գրքի մնացորդը ներառում է գործարքներ, որոնք ներառված չեն բանկային մնացորդի մեջ: | Բանկի քաղվածքի մնացորդը ներառում է գործարքներ, որոնք ներառված չեն կանխիկի մնացորդի մեջ: |
| Գործարքներ | |
| Տրանզիտային ավանդները և չմարված չեկերը կանխիկի մնացորդում մուտքագրված գործարքների օրինակներ են, բայց ոչ բանկային հաշվեկշռում: | Գործարքների օրինակները, որոնք ներառված են բանկային մնացորդում, բայց ոչ կանխիկի մնացորդում, ներառում են սպասարկման վճարները, տոկոսային եկամուտը և NSF չեկերը: |
Ամփոփում – Կանխիկի գրքի մնացորդն ընդդեմ բանկային հաշվետվության մնացորդի
Կանխիկի գրքի մնացորդի և բանկային քաղվածքի մնացորդի արդյունքների միջև տարբերությունը որոշակի գործարքների պատճառով գրանցվել է կամ ընկերության կամ բանկի կողմից: Նման անհամապատասխանությունները պարբերաբար նկատվում են գործարքների մշակման ժամանակի հետաձգման և բանկի կողմից ընկերության հաշվից գանձված որոշակի գանձումների մասին անտեղյակության պատճառով: Այս անհամապատասխանությունները պետք է կարգավորվեն բանկային քաղվածք պատրաստելու միջոցով:
Ներբեռնեք կանխիկ գրքի մնացորդի PDF տարբերակը ընդդեմ բանկային հաշվետվության մնացորդի
Դուք կարող եք ներբեռնել այս հոդվածի PDF տարբերակը և օգտագործել այն անցանց նպատակներով՝ ըստ մեջբերումների: Խնդրում ենք ներբեռնել PDF տարբերակը այստեղ Կանխիկ գրքի մնացորդի և բանկային հաշվետվության մնացորդի միջև տարբերությունը:
