Հիմնական տարբերություն – Փորձնական մնացորդ ընդդեմ ճշգրտված փորձնական մնացորդի
Փորձնական մնացորդը և ճշգրտված փորձնական մնացորդը երկու փաստաթուղթ են, որոնք ներկայացնում են մատյանային հաշիվների բոլոր ավարտվող մնացորդների պատկերը: Փորձնական մնացորդը և ճշգրտված փորձնական մնացորդը պատրաստվում են մեկ ժամանակահատվածի համար (օրինակ՝ 2016թ. դեկտեմբերի 31st-ի դրությամբ): Փորձնական մնացորդի և ճշգրտված փորձնական մնացորդի միջև հիմնական տարբերությունն այն է, որ ճշգրտված փորձնական մնացորդը պատրաստվում է եկամուտների, ծախսերի, կանխավճարների և մաշվածության հաշվեգրումների ճշգրտումից հետո:
Ինչ է փորձնական հաշվեկշիռը
Փորձնական մնացորդը ամփոփված աշխատանքային թերթիկ է, որը ներառում է բոլոր մատյանային մնացորդները որոշակի ժամանակի ընթացքում:Բոլոր դեբետային մնացորդները կգրանցվեն մեկ սյունակում՝ բոլոր վարկային մնացորդները մեկ այլ սյունակում: Փորձնական հաշվեկշռի պատրաստման հիմնական նպատակն է բացահայտել մատյանային մնացորդների մաթեմատիկական ճշգրտությունը:
Փորձնական մնացորդը մի հայացքով ապահովում է բոլոր վերջնական մնացորդները մեկ փաստաթղթում. հետևաբար, այն հեշտ է օգտագործել որպես հղման գործիք: Այն նաև օգնում է բացահայտելու մի շարք հնարավոր սխալներ առաջանալու դեպքում և օգնում է որոշել, թե որ ամսագրի գրառումները պետք է տեղադրվեն՝ հայտնաբերված սխալները շտկելու համար:
Փորձնական հաշվեկշռի անհամապատասխանությունների վրա ազդող սխալներն են՝
- Մասնակի բացթողման սխալներ. միայն դեբետային մուտքագրումը կամ վարկային մուտքագրումը փակցված էհաշիվներում
- Հեռարձակման սխալներ. հաշվի ընդհանուր գումարը քիչ թե շատ գրանցված է
- Փոխադրման սխալներ. վերջավոր մնացորդը սխալ է փոխանցվել
Սակայն որոշ սխալներ չեն արտացոլվի փորձնական հաշվեկշռում. հետևաբար, նույնիսկ եթե փորձնական մնացորդները համընկնում են, չի կարելի երաշխավորել, որ ֆինանսական հաշիվները լիովին ճշգրիտ են: Հետևյալ սխալները չեն արտացոլվի փորձնական հաշվեկշռում։
- հիմնականի սխալներ հաշվապահական հաշվառման մեջ. գրառումները տեղադրվում են սխալ տեսակի հաշվին
- Հաշվապահական հաշվառման բացթողման սխալներ. գրառումներն ամբողջությամբ բաց են թողնվել հաշիվներից
- Հանձնաժողովի սխալներ. գրառումը տեղադրված է ճիշտ տեսակի հաշվի մեջ, բայց սխալ հաշիվ
- Սխալների փոխհատուցում. երկու կամ ավելի հաշիվներում սխալ գրառումները ջնջում են միմյանց
- Բնօրինակ մուտքի սխալներ. սխալ գումարը տեղադրվում է ճիշտ հաշիվներում
- Մուտքագրումների ամբողջական հակադարձում. ճիշտ գումարը փակցված է ճիշտ հաշիվներին, սակայն դեբետներն ու վարկերը հետ են վերադարձվել
Եթե փորձարկման հաշվեկշռում անհամապատասխանություն հայտնաբերվի, պետք է ուսումնասիրվի դրա պատճառած տարբերությունը: Քանի դեռ սխալները չեն վերացվել, գումարը դրվում է կասեցման հաշվին: Եթե փորձնական մնացորդի դեբետային կողմը գերազանցում է վարկային կողմը, ապա տարբերությունը մուտքագրվում է կասեցված հաշվին, իսկ եթե վարկային մնացորդը ավելի մեծ է, քան դեբետային մնացորդը, տարբերությունը դեբետագրվում է կասեցված հաշվին:Սխալները հայտնաբերվելուց, ուղղվելուց և փորձնական մնացորդը հաշվարկվելուց հետո կասեցված հաշիվը փակվում է, քանի որ մնացորդն այլևս գոյություն չունի: Այնուամենայնիվ, սխալի չտեղակայման պատճառով մնացորդի հետագա գոյության դեպքում համապատասխան մնացորդը կցուցադրվի որպես ակտիվ (դեբետային մնացորդ) կամ պարտավորություն (վարկային մնացորդ):
Ի՞նչ է ճշգրտված փորձնական մնացորդը:
Ճշգրտված փորձնական մնացորդը կարող է սահմանվել որպես «գլխավոր հաշվապահական հաշվառման և դրանց հաշիվների մնացորդների ցանկը ճշգրտող գրառումների տեղադրումից հետո ժամանակի մի կետում»:Այսպիսով, այն միշտ պետք է պատրաստվի փորձնական հաշվեկշռից հետո: Ճշգրտված փորձնական մնացորդը ներառում է հետևյալ հաշվապահական գրառումները, որոնք ներառված չեն փորձնական մնացորդի մեջ։
Մուտքեր ճշգրտված փորձնական մնացորդի մեջ
Ստացված, բայց դեռ չգրանցված եկամուտների հաշվեգրում
Սա առաջանում է ակտիվի վաճառքից, որտեղ վաճառքն ավարտված է, բայց հաճախորդը դրա համար դեռևս չի վճարվել:
Հաշվարկված եկամուտ A/C Dr
Եկամուտ A/C Cr
օր.՝ դեբիտորական պարտքեր, հաշվեգրված տոկոսներ
Կատարված, բայց դեռևս չգրանցված ծախսերի հաշվեգրում
Սա հաշվում գրանցված ծախս է նախքան վճարումը կատարելը:
Ծախս A/C Dr
Վճարվելիք ծախս Cr
օր.՝ վճարման ենթակա տոկոսներ, վճարման ենթակա աշխատավարձեր և աշխատավարձեր
Կանխավճարներ
Կանխավճարը վճարման մարումն է մինչև դրա վերջնաժամկետը:
Կանխավճարային ծախս A/C Dr
Կանխիկ A/C Cr
օր.՝ Կանխավճարված վարձավճար
ամորտիզացիա
Մաշվածությունը անկանխիկ ծախս է, որը ճանաչվում է հիմնական միջոցների վատթարացումը հաշվառելու համար՝ օգտակար տնտեսական ծառայության կրճատումն արտացոլելու համար: Պարբերաբար գանձվում է, և այդ վճարը կախված կլինի մաշվածությունը հաշվարկելու համար օգտագործվող մեթոդից: Արժեզրկումը հաշվարկելիս առավել հաճախ օգտագործվում են ուղիղ գծի մեթոդը և նվազեցման մնացորդի մեթոդը:
Ճշգրտված փորձնական մնացորդի ստեղծման նպատակն է ստուգել մաթեմատիկական ճշգրտությունը այն բանից հետո, երբ ճշգրտող գրառումները տեղադրվեն ընկերության հաշիվներում: Ճշգրտված փորձնական մնացորդը պատրաստելուց հետո ֆինանսական մնացորդներն օգտագործվում են ֆինանսական հաշվետվությունները ստեղծելու համար:
Ո՞րն է տարբերությունը փորձնական և ճշգրտված փորձնական մնացորդի միջև:
Փորձնական մնացորդ ընդդեմ ճշգրտված փորձնական մնացորդի |
|
| Փորձնական մնացորդը ամփոփված աշխատաթերթ է, որը ներառում է բոլոր մատյանային մնացորդները ժամանակի որոշակի կետում: | Ճշգրտված փորձնական մնացորդը «գլխավոր հաշվապահական հաշվառման հաշիվների և դրանց մնացորդների ցուցակն է ճշգրտող գրառումների տեղադրումից հետո ժամանակի մի կետում»: |
| Մուտքեր | |
| Փորձնական մնացորդը բացառում է գրանցումները, որոնք վերաբերում են հաշվեգրված ծախսերին, հաշվեգրված եկամուտներին, կանխավճարներին և մաշվածությանը: | Ճշգրտված փորձնական մնացորդը ներառում է մուտքեր, որոնք վերաբերում են հաշվեգրված ծախսերին, հաշվեգրված եկամուտներին, կանխավճարներին և մաշվածությանը: |
| Պատրաստում | |
| Փորձնական հաշվեկշիռը պետք է նախ պատրաստել: | Ճշգրտված փորձնական մնացորդը պետք է պատրաստվի փորձնական մնացորդից հետո: |
